Многоканальная бесплатная горячая линия
Юридические консультации по вопросам материнского капитала, брако-разводных процессов, раздела имущества и алиментов помогут определиться с ключевыми моментами в спорных ситуациях. Оказание помощи любым семьям и оперативное решение любых жизненных проблем на основе Семейного кодекса и действующих Федеральных Законов. Ежедневно с 9.00 до 21.00
Юридическая консультация
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Задать вопрос онлайн >>
Москва и МО +7 (499) 350-80-28
С-Петербург и ЛО +7 (812) 309-68-57
Звонок по России +7 (800) 555-67-55 #334

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2019 году

Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости определяется на федеральном уровне, однако власти субъектов РФ вправе вносить свои изменения, не противоречащие основному нормативному акту.

Общее о налоге на имущество организаций

Осуществление хозяйственной деятельности всегда подразумевает ведение налоговой отчетности и уплату обязательных сборов. Учредители организаций отчисляют налог не только с тех активов, которым они владеют на праве собственности, но и на основе ограниченного вещного права.

Так, юридическое лицо может владеть имуществом:

  • На основе полной триады прав;
  • По доверительньному управлению;
  • Опосредуя право временного владения;
  • Согласно концессуальному распоряжению.

Основным нормативным актом, отражающим порядок взимания налогов с организаций, является НК РФ. Кодекс опосредует нормы федерального значения. Однако регионы в этом отношении могут принимать локальные законы, которые будут несколько отличаться от тех, что действуют на федеральном уровне. Это значит, что:

  1. Обязательный сбор, взимаемый с компаний, может разниться от региона к региону;
  2. Для уточнения размеров сбора следует обратиться к нормативной базе субъекта РФ;
  3. Власти региона могут вносить корректировки только при условии, что изменения не будут противоречить федеральным актам и оставаться в установленных ими границах;
  4. Как правило, налоговый акт на уровне субъекта не может устанавливать более суровые ставки по налогам, нежели общероссийский закон.

Движимое и недвижимое имущество

Прежде чем платить налог на имущество ЮЛ и ИП необходимо понять, какие объекты считаются движимыми, а какие недвижимыми, так как разнится порядок исчисления платежа.

Согласно ГК РФ недвижимостью признаются все те объекты, которые имеют неразрывную связь с землей, то есть их перемещение невозможно без нарушения первоначальной целостности.

Движимое имущество, наоборот, может свободно изменять свое местоположение, без каких-либо последствий для целостности конструкции.

К недвижимости относятся:

  • Здания;
  • Сооружения;
  • Космические корабли;
  • Ресурсы недр земли;
  • Водные, морские суда;
  • Памятники.

Недвижимость подлежит обязательной регистрации, в то время, как движимые объекты регистрируются только в единичных случаях, установленных законодательным регламентом.

Плательщики сбора

Освободиться от налога на имущество организация может по одному из следующих обстоятельств:

  • Согласно региональному законодательству (непринятие субъектом РФ федеральной нормы);
  • Попав под исключительные основания федерального нормативного акта, когда налог не распространяется на указанного налогового агента.

К числу организаций, не уплачивающих сбор с движимого имущества в бюджет страны, относятся те, что выбрали:

  1. Упрощенную систему налогообложения;
  2. ЕНВД.

Также есть общие для всех организаций льготные основания, при соответствии которым налог на движимые активы не вносится, в частности:

  • Объект относится к 1 или 2 амортизационной группе;
  • Срок полезного действия объекта на превышает 3-х лет.

Важно понимать, что указанные субъекты не освобождаются от уплаты налога с недвижимого имущества, размер которого зависит от:

  • кадастровой стоимости объекта;
  • действующей налоговой ставки.

Изменения

С 2018 года в НК РФ внесена поправка, согласно которой субъекты хозяйственной деятельности обязаны уплачивать налог на движимое имущество.

Ранее юридические лица и ИП были освобождены от налога, взимаемого с указанных активов, принятых на баланс после 01.01.13.

Такая новелла призвана исключить преднамеренное занижение налогооблагаемой базы путем передачи движимого объекта на баланс своему дружественному партнеру по бизнесу.

Также в 2018 году двукратно увеличивается максимальная ставка налогам с указанной категории активов. Если ранее она составляла показатель в 1,1%, то теперь – 2,2%.

Лояльные власти некоторых регионов сочли неблагоразумной такую финансовую нагрузку для хозяйствующих субъектов и либо отказались от налога, либо оставили минимальные лимиты по ставкам.

Изменения коснулись и формы декларации. Формировать отчет по хозяйственной деятельности, осуществляемой в 2018 году нужно на новом бланке и при соблюдении нового формата. В частности, скорректированы:

  • раздел 2.1 (компания указывает те недвижимые объекты, с которых сбор исчисляется не по кадастровой, а по среднегодовой стоимости);
  • раздел 3 (отражается недвижимость, облагаемая налогом по кадастровой стоимости).

Нюансы

При исчислении и уплате налога с имущества организаций важно принять к сведению такие нюансы, как:

  1. если движимый объект принят на баланс компании до начала 2013 года и на территории субъекта не действует региональных льгот, то при расчете суммы налога не может применяться ставка выше 1,1%;
  2. движимые объекты, вошедшее в объем активов хозяйствующего субъекта после 1 января 2013 года, облагаются сбором по базовой ставке, действующей в регионе, либо установленной федеральными властями;
  3. региональное законодательство может использовать 3 федеральных льготы для уменьшения налоговой нагрузки организаций. В частности:
  • по движимым объектам, принятым до 2013 года;
  • по активам с высокой энергетической эффективностью;
  • по имуществу, расположенному в российской части дна Каспийского моря;
  1. даже если в субъекте РФ действуют нулевые ставки по обязательному сбору с движимых активов компаний, это не освобождает агента от обязанности своевременно подать декларацию (таковая формируется не по квартально, а за прошедший год и до 30 марта нового отчетного периода).
  2. Компании, имеющие среднесписочный штат сотрудников в 100 человек обязаны предоставлять отчет не только на бумажном, но и на электронном носителе.

Порядок уплаты налога на имущество юридическими лицами

  1. Установить объекты, подлежащие налогообложению;
  2. Определить вид недвижимости;
  3. Выяснить федеральную налоговую ставку;
  4. Обратиться к региональному законодательству для выяснения права на льготу;
  5. Рассчитать налоговую базу;
  6. Исчислить величину налога;
  7. Внести сбор в бюджет.
Правоприменительная практика и законодательство Российской Федерации меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться. Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонамили заполнив форму ниже.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.