Многоканальная бесплатная горячая линия
Юридические консультации по вопросам материнского капитала, брако-разводных процессов, раздела имущества и алиментов помогут определиться с ключевыми моментами в спорных ситуациях. Оказание помощи любым семьям и оперативное решение любых жизненных проблем на основе Семейного кодекса и действующих Федеральных Законов. Ежедневно с 9.00 до 21.00
Юридическая консультация
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Задать вопрос онлайн >>
Москва и МО +7 (499) 350-80-28
С-Петербург и ЛО +7 (812) 309-68-57
Звонок по России +7 (800) 555-67-55 #334

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2020 году

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости определяется на федеральном уровне, однако власти субъектов РФ вправе вносить свои изменения, не противоречащие основному нормативному акту.

Общее о налоге на имущество организаций

Осуществление хозяйственной деятельности всегда подразумевает ведение налоговой отчетности и уплату обязательных сборов. Учредители организаций отчисляют налог не только с тех активов, которым они владеют на праве собственности, но и на основе ограниченного вещного права.

Так, юридическое лицо может владеть имуществом:

  • На основе полной триады прав;
  • По доверительньному управлению;
  • Опосредуя право временного владения;
  • Согласно концессуальному распоряжению.

Основным нормативным актом, отражающим порядок взимания налогов с организаций, является НК РФ. Кодекс опосредует нормы федерального значения. Однако регионы в этом отношении могут принимать локальные законы, которые будут несколько отличаться от тех, что действуют на федеральном уровне. Это значит, что:

  1. Обязательный сбор, взимаемый с компаний, может разниться от региона к региону;
  2. Для уточнения размеров сбора следует обратиться к нормативной базе субъекта РФ;
  3. Власти региона могут вносить корректировки только при условии, что изменения не будут противоречить федеральным актам и оставаться в установленных ими границах;
  4. Как правило, налоговый акт на уровне субъекта не может устанавливать более суровые ставки по налогам, нежели общероссийский закон.

Движимое и недвижимое имущество

Прежде чем платить налог на имущество ЮЛ и ИП необходимо понять, какие объекты считаются движимыми, а какие недвижимыми, так как разнится порядок исчисления платежа.

Согласно ГК РФ недвижимостью признаются все те объекты, которые имеют неразрывную связь с землей, то есть их перемещение невозможно без нарушения первоначальной целостности.

Движимое имущество, наоборот, может свободно изменять свое местоположение, без каких-либо последствий для целостности конструкции.

К недвижимости относятся:

  • Здания;
  • Сооружения;
  • Космические корабли;
  • Ресурсы недр земли;
  • Водные, морские суда;
  • Памятники.

Недвижимость подлежит обязательной регистрации, в то время, как движимые объекты регистрируются только в единичных случаях, установленных законодательным регламентом.

Плательщики сбора

Освободиться от налога на имущество организация может по одному из следующих обстоятельств:

  • Согласно региональному законодательству (непринятие субъектом РФ федеральной нормы);
  • Попав под исключительные основания федерального нормативного акта, когда налог не распространяется на указанного налогового агента.

К числу организаций, не уплачивающих сбор с движимого имущества в бюджет страны, относятся те, что выбрали:

  1. Упрощенную систему налогообложения;
  2. ЕНВД.

Также есть общие для всех организаций льготные основания, при соответствии которым налог на движимые активы не вносится, в частности:

  • Объект относится к 1 или 2 амортизационной группе;
  • Срок полезного действия объекта на превышает 3-х лет.

Важно понимать, что указанные субъекты не освобождаются от уплаты налога с недвижимого имущества, размер которого зависит от:

  • кадастровой стоимости объекта;
  • действующей налоговой ставки.

Изменения

В 2018 году в НК РФ внесена поправка, согласно которой субъекты хозяйственной деятельности обязаны уплачивать налог на движимое имущество.

Ранее юридические лица и ИП были освобождены от налога, взимаемого с указанных активов, принятых на баланс после 01.01.13.

Такая новелла призвана исключить преднамеренное занижение налогооблагаемой базы путем передачи движимого объекта на баланс своему дружественному партнеру по бизнесу.

Также в 2018 году двукратно увеличивалась максимальная ставка налогам с указанной категории активов. Если ранее она составляла показатель в 1,1%, то теперь – 2,2%.

Лояльные власти некоторых регионов сочли неблагоразумной такую финансовую нагрузку для хозяйствующих субъектов и либо отказались от налога, либо оставили минимальные лимиты по ставкам.

Изменения коснулись и формы декларации. Формировать отчет по хозяйственной деятельности, осуществляемой в 2018 году нужно на новом бланке и при соблюдении нового формата. В частности, скорректированы:

  • раздел 2.1 (компания указывает те недвижимые объекты, с которых сбор исчисляется не по кадастровой, а по среднегодовой стоимости);
  • раздел 3 (отражается недвижимость, облагаемая налогом по кадастровой стоимости).

Нюансы

При исчислении и уплате налога с имущества организаций важно принять к сведению такие нюансы, как:

  1. если движимый объект принят на баланс компании до начала 2013 года и на территории субъекта не действует региональных льгот, то при расчете суммы налога не может применяться ставка выше 1,1%;
  2. движимые объекты, вошедшее в объем активов хозяйствующего субъекта после 1 января 2013 года, облагаются сбором по базовой ставке, действующей в регионе, либо установленной федеральными властями;
  3. региональное законодательство может использовать 3 федеральных льготы для уменьшения налоговой нагрузки организаций. В частности:
  • по движимым объектам, принятым до 2013 года;
  • по активам с высокой энергетической эффективностью;
  • по имуществу, расположенному в российской части дна Каспийского моря;
  1. даже если в субъекте РФ действуют нулевые ставки по обязательному сбору с движимых активов компаний, это не освобождает агента от обязанности своевременно подать декларацию (таковая формируется не по квартально, а за прошедший год и до 30 марта нового отчетного периода).
  2. Компании, имеющие среднесписочный штат сотрудников в 100 человек обязаны предоставлять отчет не только на бумажном, но и на электронном носителе.

Порядок уплаты налога на имущество юридическими лицами

  1. Установить объекты, подлежащие налогообложению;
  2. Определить вид недвижимости;
  3. Выяснить федеральную налоговую ставку;
  4. Обратиться к региональному законодательству для выяснения права на льготу;
  5. Рассчитать налоговую базу;
  6. Исчислить величину налога;
  7. Внести сбор в бюджет.
Правоприменительная практика и законодательство Российской Федерации меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться. Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонамили заполнив форму ниже.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.