Многоканальная бесплатная горячая линия
Юридические консультации по вопросам материнского капитала, брако-разводных процессов, раздела имущества и алиментов помогут определиться с ключевыми моментами в спорных ситуациях. Оказание помощи любым семьям и оперативное решение любых жизненных проблем на основе Семейного кодекса и действующих Федеральных Законов. Ежедневно с 9.00 до 21.00
Юридическая консультация
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Задать вопрос онлайн >>
Москва и МО +7 (499) 350-80-28
С-Петербург и ЛО +7 (812) 309-68-57
Звонок по России +7 (800) 555-67-55 #334

Какие налоги платятся при вступлении в наследство: по завещанию и по закону

Налоги при вступлении в наследство полностью упразднены на законодательном уровне, однако это правило не умаляет обязанности по уплате нотариальных сборов по переоформлению триады прав. Также новый собственник наследственной массы не должен забывать о необходимости внесения имущественного сбора или подоходного налога с выручки от продажи унаследованной недвижимости.

Законодательные нюансы

До 2006 года, при вступлении в права на наследство управомоченное лицо (наследник) предварительно должен был внести сумму сбора, размер которой исчислялся исходя из объема переходящей к нему имущественной массы. Ввиду такой законодательной нормы на практике возникали сложности, когда призванные к наследованию граждане не могли реализовать свои права по причине больших налоговых сборов.

Указанные правовые позиции вызывали коллизии, поскольку нарушали правомочия граждан на беспрепятственное принятие прав на имущественную массу по наследственным правоотношениям. Именно поэтому норма была упразднена.

Какие взносы остались при процедуре наследования

Несмотря на введение послабления в рамках налогообложения наследуемой имущественной массы, нотариальные сборы, вытекающие из необходимости переоформления триады прав с наследодателя в пользу получателя наследственной массы остались.

То есть, вне зависимости от того, получено наследство по закону или по завещанию, призванное к наследованию лицо будет обязано уплатить пошлину за проведение нотариальных процедур.

Размер нотариальной пошлины

Согласно правовому регламенту, регулирующему деятельность нотариальных контор, при проведении манипуляций по открытию наследства и переоформлению соответствующих имущественных прав, они должны руководствоваться следующими принципами, определяющими величину взимаемого сбора:

  1. Стоимость имущественной массы, причитающаяся конкретному наследнику;
  2. Близость родственных уз между наследодателем и новым собственником наследственной массы.

Исчисление сбора проводится по нижеуказанному алгоритму:

  • 0,3% от итоговой стоимости наследуемого имущества (максимальная сумма сбора – 100 тыс. рублей) – для родственников первой линии, к таковым относятся:
  • Дети (в том числе и усыновленные);
  • Родители;
  • Усыновители;
  • Сестры/братья;
  • Супруг/супруга;
  • 0,6% от оценочной стоимости наследственной массы – для остальных родственников или лиц, вообще не имеющих кровного родства с наследодателем (особенно актуально при наследовании по завещанию). Сумма нотариального сбора по указанным правоотношениям не может превышать лимит в 1 млн. рублей.

Случаи освобождения от уплаты нотариального сбора

В законе указаны случаи, выступающие основаниям для освобождения от уплаты сбора за проведение нотариальной процедуры по переоформлению наследства, в том числе:

  • Наследник входит в число льготных категорий граждан, указанных в НК РФ:
  • Частник ВОВ;
  • Носитель ордена Славы;
  • Носитель статуса «Герой СССР» или «Герой РФ»;
  • Если наследник становится правообладателем недвижимого объекта, где постоянно проживал совместно с наследодателем.

Иные основания для взимания налоговых сборов на унаследованное имущество

Важно понимать, что после становления полным правообладателем унаследованного имущества, на нового собственника возлагается бремя его содержания и уплаты соответствующего сбора в в казну государства, рассчитываемого в процентном соотношении от кадастровой стоимости или мощности.

Налогом на имущество облагаются в основном те объекты, которые подлежат обязательной государственной регистрации.

Так, собственник наследственной массы обязан вносить налоговые сборы:

  • на квартиру или иной объект жилфонда;
  • на коммерческую недвижимость;
  • на автотранспортные средства;
  • на земельные наделы.

Однако в законе имеются оговорки, которые указывают на возможность некоторым гражданам не уплачивать сбор или вносить неполный размер налога, в частности:

  1. от имущественного налога полностью освобождены:
  • носители ордена Славы 3-ей степени;
  • носители звания героя СССР или РФ;
  • инвалиды первых двух групп;
  • участники боевых действий;
  • лица, осуществляющие службу в ВС РФ;
  • пенсионеры-льготники (если получаемый в наследство объект – выбран в качестве предмета налогового послабления и не является элитной недвижимостью);
  1. в отношении сбора за землю льготные категории граждан вправе применить налоговый вычет на сумму, кратную 600 кв. метрам земельного надела (если полученный в наследство участок окажется меньшей площади, фактически, налог будет полностью упразднен).
  2. От «земельного» бремени полностью освобождены:
  • Малые народы Сибири и Дальнего Востока;
  • Малочисленные народы, чей образ жизни испокон веков был связан с земледелием.

Налоговая ставка по бремени будет определяться исходя из следующих факторов:

  • регион проживания правообладателя;
  • площадь налогооблагаемой базы или объем мощности агрегата;
  • наличие/отсутствие прав на применение вычетов и льгот.

Наряду с имущественным сбором на собственника наследственной массы может быть возложена обязанность по уплате подоходного налога, если имеют место быть следующие обстоятельства:

  1. полученный в наследство объект было решено продать;
  2. не соблюдено требование о минимальном сроке владения недвижимым объектом.
Вышеназванный случай актуален только в отношении наследства в виде недвижимости.

Гражданин, желающий продать квартиру или другой недвижимый объект, попавший в его собственность по процедуре наследования, чтобы избежать уплаты подоходного налога должен учесть следующие правила:

  • На владение, полученное до 2016 года устанавливается минимальный период владения, равный 3 годам;
  • На владение, полученное после 2016 года – минимальный срок владения 5 лет;
  • Если процедура наследования происходила между близкими родственниками, то необходимо соблюсти 3-летний срок владения вне зависимости от даты переоформления триады прав на объект.

Подоходный налог на унаследованное имущество взимается также в случаях, когда новый собственник использует его для извлечения прибыли, например: сдача квартиры по договору аренды, передача транспортного средства по лизинговому соглашению и прочее.

Особенности

  1. Имущественный налог на полученный объем наследственной массы подлежит оплате только после проведения процедуры государственной регистрации;
  2. В зависимости от вида недвижимого объекта ставка по налогу различна;
  3. Существуют основания частичного/полного освобождения от транспортного налога на унаследованный агрегат (устанавливаются на федеральном/региональном уровне);
  4. Неисполнение обязанности по налоговому бремени влечет наложение мер материальной ответственности (штрафы, пени);
  5. В случае непринятия/отказа от наследственной массы и отсутствия других наследников, имущество наследодателя может быть признано выморочным, тогда его собственником становится государство, на которого будут возложены обязанности по удовлетворению нотариальных расходов по переоформлению триады прав и его последующему содержанию/ремонту.
Правоприменительная практика и законодательство Российской Федерации меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться. Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонамили заполнив форму ниже.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.