Многоканальная бесплатная горячая линия
Юридические консультации по вопросам материнского капитала, брако-разводных процессов, раздела имущества и алиментов помогут определиться с ключевыми моментами в спорных ситуациях. Оказание помощи любым семьям и оперативное решение любых жизненных проблем на основе Семейного кодекса и действующих Федеральных Законов. Ежедневно с 9.00 до 21.00
Юридическая консультация
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Задать вопрос онлайн >>
Москва и МО +7 (499) 350-80-28
С-Петербург и ЛО +7 (812) 309-68-57
Звонок по России +7 (800) 555-67-55 #334

Расчет налога при дарении квартиры, порядок оплаты и как не платить

Чтобы провести расчет налога при дарении квартиры необходимо определить степень родства между сторонами соглашения. Если контрагенты не имеют близких уз, тогда ФНС потребует оплатить подоходный налог то лицо, в пользу которого перешел недвижимый объект.

Что представляет собой дарение: понятие и особенности сделки

Договор дарения представляет собой форму безвозмездной передачи вещей, объектов, не ограниченных в гражданском обороте, в пользу любого лица.

Сторонами сделки выступает:

  • Даритель – полноправный собственник объектов, выступающих предметом дарственной;
  • Одаряемый – физическое или юридическое лицо, согласившееся принять вещь в дар.

Особенности категории:

  1. Заявить себя в качестве дарителя квартиры может только субъект:
  • Обладающий полной дееспособностью;
  • Имеющий всю триаду прав на объект;
  1. Документ не может содержать какие-либо условия об ответных возмездных действиях одаряемого;
  2. Правоприменительная практика указывает на сложность оспаривания договора;
  3. Оформить дарственную невозможно в случае, когда:
  • Даритель недееспособен или ограниченно дееспособен;
  • Одаряемый является государственным или социальным работником;
  • Сторонами сделки выступают два юридических лица, осуществляющих коммерческую хозяйственную деятельность;
  1. Дарение в пользу должностных лиц возможно, если оно не связано с их служебным положением;
  2. Наличие согласия на сделку от одаряемого – обязательно;
  3. Договор может быть оформлен на вещь, объект, приобретенный в будущем.

Кто обязан уплачивать налог при дарении квартиры

Согласно законодательным условиям, дарственная признается безвозмездным договором для одаряемого, поэтому бремя по уплате налога, связанного с нотариальным оформлением сделки, полностью ложится на дарителя. Однако, нормативные акты не содержат обязательных условий о регистрации дарственной в нотариальной конторе. Стороны вправе сами принимать решение о дополнительном удостоверении правовых положений, отраженных в конструкции договора.

Налоговый кодекс РФ указывают на необходимость уплаты сбора с любого дохода налогоплательщика, поэтому, получатель квартиры по договору дарения в обязательном порядке должен подать декларацию и исполнить налоговое бремя.

При расчете налога большую роль играют следующие факторы:

  • Наличие родственных уз между сторонами и их близость;
  • Оценочная стоимость вещи, передаваемой в дар;

На практике действует правила оборота, по которому стороны, заключающие дарственную в отношении объектов, не подлежащих регистрации и не представляющих большой ценности, отчет перед налоговой не формируют.

Иначе обстоят дела с дарением квартиры – в этой ситуации налог уплачивается обязательно, в противном случае возможно привлечение к ответственности.

Расчет налога при дарении квартиры

Отношения по договору дарения между близкими родственниками сопровождаются исключительными основаниями, по которым налог не взимается. Если возникает вопрос, как не платить по указанному соглашению, важно понимать, кто выступает в статусе близкого родственника, в частности это:

  • Дети;
  • Внуки;
  • Родители;
  • Бабушки;
  • Дедушки;
  • Братья;
  • Сестры;
  • Супруг/супруга.

Если физическое лицо, не относится к вышеуказанным категориям, то дарственная считается оформленной не родственнику и расчет налога осуществляется по следующим тарифам:

  1. Для резидентов РФ – 13% от оценочной стоимости недвижимого объекта;
  2. Для нерезидентов РФ – 30% от оценочной стоимости объекта.

В случаях, когда налогоплательщик не имеет документа, подтверждающего рыночную оценку подаренной недвижимости, уполномоченный государственный орган проведет расчет суммы сбора на основе инвентаризационной, кадастровой стоимости квартиры.

Необходимые документы

Ниже приведен наиболее полный список документов, который может потребоваться как на этапе регистрации дарственной, так и при уплате подоходного налога со сделки:

  1. Договор дарения;
  2. Паспорт дарителя;
  3. Паспорт одаряемого;
  4. Документ, подтверждающий оценочную стоимость объекта;
  5. Свидетельство о регистрации права на имя дарителя;
  6. Документы, указывающие на основания возникновения первоначального правомочия на объект у дарителя (то есть обстоятельства, по которым даритель сам некогда стал собственником квартиры – договор купли-продажи, дарения, мены и прочие);
  7. Кадастровые документы на недвижимость;
  8. Свидетельство, подтверждающее переход триады прав в пользу одаряемого;
  9. Декларация 3НДФЛ;
  10. Заявление на уплату подоходного налога;
  11. Опись представленного пакета документов (для налогового органа);

Как происходит оплата налога

Порядок оплаты налога на подаренную квартиру заключается в следующем алгоритме:

  1. Достижение консенсуса с дарителем и одаряемым по всем существенным условиям соглашения;
  2. Составление дарственной и ее подписание;
  3. Регистрация договора у нотариуса (по желанию сторон);
  4. Сбор необходимого пакета документов;
  5. Сдача бумаг в регистрирующий орган;
  6. Ожидание проведения процедуры по переходу триады прав в пользу одаряемого (не более двух недель);
  7. Получение свидетельства новым собственником недвижимости;
  8. Проведение оценки недвижимости или ознакомление с кадастровой стоимость, указанной в документах на объект, сформированных БТИ;
  9. Заполнение налоговой декларации;
  10. Сдача документов в ФНС;
  11. Подтверждение размера налога и формирование соответствующей квитанции;
  12. Оплата налога.

Налогоплательщик может запросить у ФНС предоставить ему рассрочку по оплате сбора за квартиру, перешедшую в собственность по договору дарения.

Заключение

Если дарственная заключается между супругами или другими близкими родственниками, то согласно законодательным основаниям, подоходный налог не взимается. Указанные безвозмездные сделки с любыми другими лицами, не входящими в первую очередь родственных уз, облагаются налогом по ставке 13% или 30% от стоимости квартиры.

Правоприменительная практика и законодательство Российской Федерации меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться. Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонамили заполнив форму ниже.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.