Многоканальная бесплатная горячая линия
Юридические консультации по вопросам материнского капитала, брако-разводных процессов, раздела имущества и алиментов помогут определиться с ключевыми моментами в спорных ситуациях. Оказание помощи любым семьям и оперативное решение любых жизненных проблем на основе Семейного кодекса и действующих Федеральных Законов. Ежедневно с 9.00 до 21.00
Юридическая консультация
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Задать вопрос онлайн >>
Москва и МО +7 (499) 350-80-28
С-Петербург и ЛО +7 (812) 309-68-57
Звонок по России +7 (800) 555-67-55 #334

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости в 2019 году

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости —  задача, которая ложится на налоговый орган (для физлиц), сотрудники которого используют имеющуюся под рукой информацию для вычислений, или работников компании (для юрлиц). Знание нюансов исчисления позволяет определить размер выплат и проконтролировать работу уполномоченных органов.  В чем нюансы расчета земельного налога? Кто должен осуществлять такие платежи? Как рассчитать размер? Эти и другие аспекты рассмотрим ниже.

Виды плательщиков

Земельный налог — обязательный платеж, который установлен в НК РФ, главе 31, а также в законодательстве местных органов власти. Выплата обязательна:

  • Для физических лиц (ИП в том числе).
  • Для юридических лиц (различных компаний).

Стоит отметить, что необходимость уплаты земельного налога возникает с момента появления права собственности на земельный участок (далее – ЗУ). Если надел оформляется на основании арендного соглашения или безвозмездного срочного пользования, необходимости в совершении таких выплат нет.

Объекты налогообложения

Налог выплачивается на каждый ЗУ, расположенный на муниципальной территории, где предусмотрены такие платежи. Исключением являются наделы, для которых налогообложение не предусмотрено. К этой категории относятся следующие земли:

  1. Не принимающие участия в обороте или имеющие ограничения в этом вопросе.
  2. Находящиеся под лесами или водными объектами, находящимися в государственном владении, а также под многоквартирными домами.
  3. Обремененные сооружениями, имеющими культурную ценность.

Правила расчета

Правила расчетаРазмер налога на землю зависит от ряда аспектов — места нахождения ЗУ, кадастровой цены, принятого назначения, наличия льгот и налоговой ставки. При этом регионы вправе менять размер выплат (без выхода за границы, прописанные в НК РФ), сроки выплат или добавлять льготы.

В основе расчета лежит кадастровая стоимость недвижимости, которая максимально приближена к рыночной (актуальной) цене. Этот параметр представляет собой реальную сумму, которая установлена государством посредством оценки имущества. При вычислении важно знать, с какого года появилось право собственности на участок, ведь от этого зависит и кадастровая цена (берется на 1 января того года, за который взимается плата). Если имущество появилось в средине года, для исчисления применяется стоимость, актуальная на день регистрации надела.

Чтобы узнать базу для расчета (стоимость кадастра), можно воспользоваться одним из следующих способов:

  • Заглянуть в публичную кадастровую карту на ресурсе Росреестра.
  • Посмотреть цену, указанную в паспорте ЗУ или свидетельстве, оформляемом при регистрации прав на участок. Такой вариант можно использовать, если надел покупался в нынешнем налоговом году.
  • Лично в Росреестре путем отправки запроса в письменном виде.

Кадастровая стоимость часто меняется в течение года, но это не влияет на итоговую сумму налога (до 1 января очередного года). Но такое правило не работает, если увеличение суммы произошло по решению судебного органа или комиссии, занимающейся пересмотром кадастровой цены. Сюда же относится ситуация, когда имеет место корректировка ошибки, сделанной учетным кадастровым органом.

Выделим главные нюансы:

  1. Если ошибка имела технический характер, расчет нового земельного налога начинается с периода появления такой недоработки.
  2. В случае, когда кадастровая стоимость корректируется по решению комиссии или судебного органа, она будет актуальна с года, когда подано письменно заявление в уполномоченные структуры.

В НК РФ предусмотрены следующие ставки на землю:

  • 0,3% — для ЗУ, имеющих с/х назначение, предназначенных для садоводческой, огороднической и животноводческой деятельности. Сюда же относятся наделы, используемые для возведения жилья, ведения подсобного и дачного хозяйства, а также ЗУ, применяемые для безопасности, таможни и повышения обороноспособности страны.
  • 1,5% — остальные земельные наделы.

Региональные власти вправе менять указанные ставки, но не больше цифры, указанной в НК РФ.

Если возникает или теряется право владения ЗУ, вычисление осуществляется с учетом числа месяцев владения имуществом. Плата берется за полный месяц в той ситуации, если право появилось до 15 числа или было потеряно после этой даты.

Отдельного внимания заслуживает вопрос вычисления размера налога на землю, если последняя расположена на территории 2-х муниципальных формирований. В этом случае кадастровая цена разделяется между этими формированиям с учетом частей площади. При этом для каждой доли ЗУ выполняется индивидуальный расчет с учетом действующих ставок и имеющихся льгот.

Нюансы расчета для компаний и физических лиц

Нюансы расчета для компаний и физических лицЮридические лица самостоятельно считают земельный налог, для чего определяется ставка и кадастровая цена надела, имеющегося во владении компании. Определить действующую ставку можно на ресурсе ФНС в специальном разделе.

В некоторых регионах предусмотрена ежеквартальная выплата аванса. Такие платежи считаются, как 25% от годовой налоговой суммы. При этом в учет берется число месяцев, которые компания владела участком. По завершению года подбиваются итоги, а не позднее 1 февраля передается декларация в налоговые органы. Налог выплачивается в период, который индивидуально устанавливается в регионе, но не ранее даты передачи итоговой декларации.

По закону муниципальные органы власти вправе освободить компанию от оплаты земельного налога или авансовых платежей. Кроме того, возможно изменение срока передачи итоговой декларации.

Что касается физических лиц, вычислением размера налога занимается НК РФ. Исчисление суммы к оплате осуществляется на базе сведений, полученных работникам Росреестра от владельца участка. Выплата налога осуществляется на базе извещения, которое направляется от НК РФ к плательщику почтой или персональный кабинет на сайте. В указанном документе прописывается размер налога, кадастровая цена, ставка, применяемые льготы, часть ЗУ во владении и прочие сведения. Оплата осуществляется в срок, прописанный в НК РФ.

Как упростить расчеты?

Чтобы ускорить процесс вычисления, можно использовать калькулятор на одном из сайтов. Специальная программа предлагает установить необходимые значения, после чего выдает результат. Такой способ подойдет при отсутствии льгот и нахождении ЗУ на территории одного региона. В иной ситуации применение онлайн-калькулятора не актуально — придется делать расчет вручную.

Оптимальное решение для компаний — вычисление налога на землю по самостоятельной формуле и путем автоматизации процесса с применением таблиц Excel, а также иных компьютерных программ.

Итоги

В завершение отметим, что для вычисления земельного налога мало знать НК РФ. Важно внимательно изучить требования местных органов власти, учитывать ставки, размер льгот, сроки выплат и прочие условия. Только при комплексном подходе к вычислению можно получить точную цифру налога и избежать просрочки в перечислении налоговых платежей.

Правоприменительная практика и законодательство Российской Федерации меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться. Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонамили заполнив форму ниже.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.