Налоговый вычет при покупке квартиры с помощью маткапитала можно получить по общему порядку, однако величина базы, с которой исчисляется возврат, будет уменьшена. Причина тому – внесение средств субсидии (материнского сертификата). Общее об использовании МКС 2007 года на территории российского государства действует программа по повышению демографического роста населения страны. Участниками такого мероприятия становятся родители, воспитывающие более двух детей, младший из которых рожден или усыновлен в период с 2007 по 2021 год. В случае соответствия установленным в законе критериям, семья получает материальную поддержку, опосредованную специальным сертификатом с номиналом в 453 тыс. рублей. Использовать субсидию допускается в безналичной форме по исчерпывающему перечню направлений, заблаговременно определенных в нормативно-правовом акте о материнском капитале. Законом также установлены ограничения по периоду реализации дотации и зависит он от выбранной родителями цели, в частности: До исполнения трех лет воспитаннику, в связи с появлением которого возникло правомочие на материнский капитал; После достижения ребенком трех лет. Поскольку наиболее востребованным и масштабным направлением использования средств стало улучшение условий проживания семьи, правовой регламент позволяет реализовать средства сертификата с этой целью в любой момент после его выдачи и без привязки к возрасту ребенка, если речь идет о: Погашении ранее оформленного целевого кредита на строительство жилого недвижимого объекта; Внесении в пользу погашения ипотеки (первоначального взноса, основной суммы долга или процентов переплаты); Важно понимать, что исполнение кредитных обязательств с помощью привлечения материнского капитала не умаляет прав граждан на последующее получение ими налоговых вычетов с покупки квартиры, дома. Условия получения вычетаСемья вправе получить часть средств, уплаченных в бюджет, в виде налогового вычета, если будет соблюден ряд условий: Налогооблагаемая база не превышает сумму в 2 млн. рублей (законодательно установленный максимум; вычет с квартиры дома не может быть более 260 тыс. рублей); Средства материнского капитала, внесенные при покупке недвижимости, не принимаются к учету при заполнении отчетности для ФНС; Носитель дотации (МК) – гражданин РФ, имеющий официальные отношения с работодателем; Покупка квартиры, дома осуществлялась за счет собственных или заемных средств; Заявитель ранее использовал право на вычет; Предоставлены все необходимые бумаги, отражающие достоверные сведения о сделке и налогоплательщике. Оформление декларацииСогласно НК РФ, для получения налогового вычета со сделки, подразумевающей приобретение квартиры, налогоплательщик должен лично понести соответствующие расходы и обязательно отчислять сборы в фискальный орган. Поскольку материнский капитал выступает безвозмездной формой поддержки семей, то в случае внесения таковой в счет погашения выкупной стоимости недвижимого объекта, номинал дотации соразмерно уменьшит налоговую базу с которой будет исчисляться сумма вычета. Указанный факт аргументирован тем, что средства материнского капитала, задействованные при сделке купли-продажи – бюджетная выплата и носитель такой дотации никаких усилий не приложил для ее аккумулирования, подоходный налог не взимался. При формировании налоговой декларации, входящей в пакет требуемых ФНС документов, использование субсидии открыто не отражается, однако сумма выкупной стоимости объекта должна быть отражена за минусом номинала материнского капитала или его части. Особенности: Лист Д1, строка 1. 12 – содержат сведения о фактически понесенных расходах по приобретению квартиры, дома; Пенсионный фонд является обязательным участником любых правоотношений по использованию материнского капитала, поэтому соответствие данных в документах-приложениях строго проверяется сотрудниками налогового органа; Существуют случаи, при которых заявителю могут отказать в предоставлении вычета: Право было использовано ранее; Продавец и покупатель считаются взаимозависимыми лицами (близкими родственниками); Объект полностью приобретен за счет субсидии, предоставленной третьими лицами или государством. Исходя из вышесказанного становится понятно, что получить вычет с материнского капитала семья не сумеет, так как предлагаемые по сертификату средства – безвозмездная помощь, а право на получение возврата распространяется только на лично заработанные деньги или привлеченные заемные средства банка. ПримерВ 2016 году семья Ивановых стала собственником квартиры стоимостью 1, 5 млн. рублей. Часть выкупной стоимости объекта была погашена за счет номинала материнского сертификата, а остаток суммы Ивановы внесли из собственных резервов. Во время проверки фискальным органом всех документов на налоговый вычет было установлено, что налогооблагаемая база составляет 1 млн. 046 тыс. 974 рубля. Величина возврата со сделки семьи была исчислена по следующему алгоритму: 1 млн. 046 тыс. 974 рубля *13% = 136 тыс. 106 рублей. Порядок обращения за вычетомПолучение налогового вычета с приобретенного недвижимого объекта осуществляется в следующем отчетном периоде после даты совершения сделки. Если семья сумеет в кратчайшие сроки с начала нового года подготовить все требуемые документы для ФНС, то сумма вычета будет переведена в апреле-мае – не позднее 4 месяцев после даты обращения (3 месяца длится камеральная проверка документов и в течение 1 месяца ФНС переводит деньги на счет налогоплательщика). По общему правилу, алгоритм оформления и получения возврата таков: Совершение сделки; Наступление нового отчетного года; Запрос справки 2 НДФЛ у работодателя; Заполнение декларации 3 НДФЛ; Подготовка пакета бумаг, подтверждающих ранее совершенную сделку купли-продажи; Определение компетентного территориального органа ФНС; Обращение с заявлением; Принятие документов и выдача уведомления о поступлении обращения и начале проверки; Ожидание установленного законом периода (4 месяца – максимальный срок проверки и перечисления средств); Перевод средств на расчетный счет заявителя. Необходимые документыЧтобы титульный владелец квартиры, приобретенной за счет дотации в виде материнского капитала, сумел воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо предоставить следующий пакет бумаг: Паспорт; Свидетельство о государственной регистрации; Кадастровый или технический паспорт на объект; Выписка из ЕГРН; Акт приема-передачи; Авансовый (предварительный) и основной договор купли-продажи; Расписка о получении продавцом всей выкупной стоимости жилплощади; Документы, подтверждающие ипотечные отношения (при наличии таковых): Договор ипотеки; Договор поручительства; Акт оценки квартиры, дома; График погашения платежей; Страховой полис объекта; Справка с банка о внесенных ежемесячных платежах и остатке долга; Справка от работодателя, отражающая уплату подоходного налога и его размер; Декларация; Опись документов; Заявление установленного образца; Реквизиты расчетного счета (полные). Продажа жильяПриобретение квартиры с частичным/полным погашением средствами материнского капитала влечет особые обстоятельства, с которыми придется столкнуться семье, в случае принятия решения об ее отчуждении, в частности: Согласно требованиям закона, квартира обретает статус долевой собственности, так как использование сертификата обязывает родителей выделить детям доли в праве на такой объект; Отчуждение недвижимости, имеющей несколько сособственников требует согласия от каждого из названных лиц; Для совершения сделки по продаже квартиры, ранее приобретенной с использованием МК необходимо выполнить такие условия, как: Согласие от органа опеки и попечительства (если дети не достигли возраста полной дееспособности); Письменное согласие (если дети совершеннолетние); Новые условия проживания детей будут сохранены на прежнем уровне или станут лучше; Во вновь приобретенном объекте дети получат тот же объем долей, что числился за ними в отчуждаемой квартире, доме; В случае несоблюдения минимального срока владения, семье придется уплатить подоходный налог (последние законодательные изменения повысили период минимального владения с 3-х до 5-ти лет).

Ещё больше статей в нашем “Юридическом справочнике консультаций юриста по семейным делам“. Получите бесплатную юридическую консультацию у семейных юристов.